Auto aziendali: previsti aumenti di 1600 euro all’anno

Il settore della mobilità aziendale in Italia sta attraversando una fase di profonda trasformazione. Le recenti modifiche normative introdotte con la Legge di Bilancio 2025 hanno innescato una serie di cambiamenti importanti nel trattamento fiscale delle auto aziendali, generando preoccupazione tra imprese, lavoratori e operatori del settore automotive.

Il settore delle auto aziendali in Italia coinvolge oltre un milione di lavoratori e ha sempre giocato un ruolo vitale nel sostenere la mobilità delle imprese e il rinnovamento del parco auto nazionale. La nuova normativa, entrata in vigore il 1° gennaio 2025, modifica radicalmente il sistema di calcolo dei fringe benefit, con ripercussioni che si estendono ben oltre il solo ambito fiscale.

In un contesto economico già caratterizzato da sfide complesse per le imprese italiane, la stretta sulle auto aziendali rischia di aggravare ulteriormente il divario competitivo con altri paesi europei. Le aziende si trovano ora a dover riconsiderare le proprie strategie di mobilità mentre i lavoratori si preparano a fronteggiare un ulteriore aumento della tassazione in busta paga.

L’impatto di tale cambiamento si sta già manifestando nelle scelte delle aziende, con una tendenza crescente a prolungare i contratti esistenti anziché procedere con nuove immatricolazioni. Un fenomeno che potrebbe avere conseguenze di lungo termine sulla qualità e sostenibilità del parco auto circolante nel nostro paese.

La svolta normativa

La recente decisione della Commissione Affari Costituzionali del Senato ha segnato un punto di svolta nel settore delle auto aziendali. Il rigetto degli emendamenti al DL Milleproroghe ha confermato l’entrata in vigore delle nuove disposizioni fiscali, senza alcuna forma di gradualità o periodo transitorio.

La modifica del Testo unico delle imposte sui redditi (Tuir) ha introdotto un nuovo sistema di calcolo per i fringe benefit delle auto aziendali. Un cambiamento che non si limita alle nuove assegnazioni, ma si estende potenzialmente anche ai veicoli già in uso. L’assenza di una specifica clausola di salvaguardia per le auto immatricolate prima del 1° gennaio 2025 ha creato una zona grigia normativa di particolare rilevanza.

Le vetture consegnate fino al 31 dicembre 2024 si trovano ora in una situazione paradossale. Non potendo più beneficiare della determinazione forfettaria del valore del fringe benefit basata sulle tabelle ACI, rischiano di dover tornare al regime analitico del 1997. Un salto indietro di quasi 30 anni che comporta non solo maggiori complessità gestionali, ma anche un importante aumento degli imponibili fiscali.

Il precedente sistema, basato sulle tabelle ACI, garantiva chiarezza e semplicità nella determinazione del valore del benefit. Permetteva alle aziende di calcolare in modo forfettario il valore del benefit auto, offrendo un quadro chiaro sia per i datori di lavoro sia per i dipendenti. Il nuovo regime, al contrario, introduce elementi di incertezza e complessità che rischiano di generare confusione e difficoltà interpretative per tutti gli attori coinvolti.

La mancanza di un raccordo normativo tra il vecchio e il nuovo sistema sta creando incertezze operative che potrebbero portare al ritorno del sistema del rimborso chilometrico, considerato da molti operatori del settore come obsoleto e di difficile gestione. Una situazione che richiede un intervento chiarificatore urgente da parte del legislatore per evitare interpretazioni discordanti e contenziosi.

L’impatto economico

Le ripercussioni economiche della nuova normativa sulle auto aziendali si stanno manifestando con particolare intensità sul fronte dei costi per i dipendenti. Secondo le stime di ANIASA, il valore imponibile del benefit auto subirà un incremento medio annuo di 1600 euro, con un aumento percentuale del 67% rispetto al sistema precedente.

Il nuovo metodo di calcolo del valore imponibile incide in modo significativo sulle buste paga dei lavoratori. La maggiore base imponibile si traduce in un aumento della tassazione che grava direttamente sui dipendenti che utilizzano l’auto aziendale. Un aggravio fiscale che colpisce in modo particolare la classe media, principale utilizzatrice di vetture diesel o benzina per esigenze lavorative.

Per le aziende, il quadro si complica ulteriormente. Il nuovo regime comporta non solo maggiori oneri amministrativi legati alla gestione di un sistema più complesso, ma anche costi indiretti più alti. Le imprese si trovano nella necessità di rivedere le proprie politiche di benefit e di mobilità aziendale, con potenziali ripercussioni sui budget e sulla pianificazione finanziaria.

In risposta a tale scenario, le aziende stanno adottando diverse strategie di adattamento. Molte optano per il prolungamento dei contratti esistenti, evitando il rinnovo del parco auto per non incorrere nei maggiori costi previsti dalla nuova normativa. Altre stanno valutando alternative alla tradizionale auto aziendale, incluse soluzioni di mobilità più flessibili o l’incremento di altre forme di benefit.

Il settore automotive sta già registrando i primi segnali di tale impatto. Le previsioni indicano una contrazione delle nuove immatricolazioni per il 2025, con particolare riferimento al segmento delle auto aziendali. Il mercato del noleggio a lungo termine, che ha sempre costituito un pilastro fondamentale per il rinnovamento del parco auto nazionale, mostra segnali di rallentamento.

Gli operatori del settore prevedono una diminuzione delle nuove immatricolazioni destinate al noleggio a lungo termine, con conseguenze che si estendono all’intera filiera automotive. Un trend che potrebbe compromettere gli obiettivi di rinnovamento del parco circolante e di transizione verso una mobilità più sostenibile. L’impatto economico si estende così dal singolo dipendente all’intero sistema produttivo, creando un effetto domino che rischia di rallentare la ripresa del settore.

Gli effetti a catena

Nel contesto europeo, la nuova normativa italiana sulle auto aziendali accentua il divario competitivo già esistente tra le imprese nazionali e i loro competitor continentali. Le aziende italiane si trovano a operare con un carico fiscale sulla mobilità aziendale molto più elevato rispetto ad altri paesi europei, dove le politiche fiscali tendono a favorire il rinnovamento delle flotte aziendali e l’adozione di soluzioni di mobilità sostenibile.

Le conseguenze per l’erario appaiono paradossali. Nonostante l’inasprimento fiscale, le stime indicano minori entrate per circa 125 milioni di euro nel 2025. Un calo dovuto alla contrazione delle nuove immatricolazioni e alla conseguente riduzione del gettito fiscale legato all’acquisto e alla gestione delle auto aziendali. Un effetto che si estende anche agli enti locali, con ripercussioni sui bilanci territoriali.

Il rallentamento nel rinnovo del parco auto genera preoccupazioni sul fronte ambientale e della sicurezza stradale. La tendenza a mantenere più a lungo i veicoli in servizio rallenta il processo di sostituzione delle auto più inquinanti con modelli più recenti e meno impattanti sull’ambiente. L’intreccio di questi effetti crea un circolo vizioso che rischia di penalizzare non solo le singole imprese e i lavoratori, ma l’intero sistema economico italiano.

Le possibili soluzioni

ANIASA ha avanzato delle proposte concrete per affrontare le criticità emerse dalla nuova normativa sulle auto aziendali. L’associazione sollecita un intervento immediato del Governo per rivedere l’impianto normativo, con particolare attenzione alla necessità di una clausola di salvaguardia per le auto immatricolate prima del 2025.

Gli interventi necessari si articolano su più livelli. In primo luogo, occorre un chiarimento normativo urgente per evitare il ritorno al sistema del rimborso chilometrico del 1997. È fondamentale, inoltre, un coordinamento complessivo della fiscalità dell’auto aziendale, tema più volte sollecitato all’attenzione del Ministero dell’Economia e delle Finanze.

Le prospettive future del settore dipendono in larga misura dalla capacità di trovare un equilibrio tra le esigenze di gettito fiscale e la necessità di mantenere competitivo il sistema delle imprese italiane.

Sul fronte degli sviluppi normativi, si profila la necessità di un intervento organico che superi la logica degli interventi emergenziali. Una riforma complessiva del sistema fiscale legato alla mobilità aziendale potrebbe includere meccanismi premianti per le scelte sostenibili, salvaguardando al contempo la competitività delle imprese italiane.

L’orientamento dovrebbe essere verso un quadro normativo stabile e prevedibile, che permetta alle aziende di pianificare gli investimenti nel lungo periodo e ai lavoratori di avere certezze sui costi associati all’uso dell’auto aziendale.

La soluzione ottimale dovrebbe contemplare un periodo transitorio che consenta un adeguamento graduale al nuovo regime, evitando shock improvvisi per il mercato e per gli utilizzatori. Un approccio che tenga conto delle esigenze di tutti gli attori coinvolti: imprese, lavoratori, settore automotive ed erario.