Deducibilità fiscale nel noleggio auto: la guida per risparmiare migliaia di euro

Il noleggio a lungo termine si è affermato come una delle soluzioni di mobilità più apprezzate dagli italiani, soprattutto nel segmento business. Una formula che permette di utilizzare un’auto senza doverla acquistare, con un canone mensile fisso che include tutti i servizi. Una soluzione che offre vantaggi sia operativi che fiscali, particolarmente interessanti per professionisti e aziende.

La rivoluzione della mobilità aziendale

Il mercato italiano del noleggio a lungo termine ha raggiunto dimensioni considerevoli: oltre 1,3 milioni di veicoli circolanti, di cui circa 67.000 utilizzati da professionisti con partita IVA e 90.000 da clienti privati.

Un trend in costante crescita, che testimonia come questa formula si stia diffondendo ben oltre il tradizionale ambito aziendale e delle pubbliche amministrazioni.

Il successo del noleggio a lungo termine deriva dalla sua capacità di semplificare la gestione della mobilità, eliminando molte delle incombenze e dei rischi legati alla proprietà del veicolo. Un sistema che permette di ottimizzare risorse e costi, liberando energie che possono essere dedicate al core business.

Noleggio vs leasing: le differenze fondamentali

A differenza del leasing, il noleggio non prevede intermediari finanziari. Il contratto viene stipulato direttamente con la società di noleggio e, al termine del periodo concordato, non vi è alcun obbligo di riscatto. Una caratteristica che rende il noleggio più flessibile, anche grazie alla possibilità di sottoscrivere contratti di durata inferiore ai 48 mesi.

Un altro vantaggio importante è la possibilità di personalizzare il contratto in base alle proprie esigenze: dalla durata (generalmente tra 24 e 60 mesi) al chilometraggio annuale, fino ai servizi inclusi. Si crea così una soluzione su misura che risponde perfettamente alle necessità di mobilità di ciascun cliente.

I vantaggi operativi del noleggio

La formula del noleggio a lungo termine elimina completamente le preoccupazioni legate alla gestione del veicolo. Manutenzione ordinaria e straordinaria, assicurazione, assistenza stradale, gestione dei sinistri e pagamento del bollo: ogni aspetto è incluso nel canone mensile e gestito dalla società di noleggio.

Tale sistema consente di avere un unico interlocutore per tutte le esigenze legate alla mobilità, eliminando la necessità di interfacciarsi con molteplici fornitori. Per le aziende che gestiscono flotte di veicoli, questo si traduce in una notevole semplificazione delle procedure amministrative e in una riduzione dei costi di gestione.

Un vantaggio fondamentale del noleggio è l’assenza del rischio di svalutazione del veicolo. In un mercato dell’automotive caratterizzato da rapida obsolescenza tecnologica, poter utilizzare un veicolo sempre aggiornato senza preoccuparsi del suo valore residuo rappresenta una sicurezza non trascurabile.

I vantaggi fiscali per professionisti e aziende

La fiscalità del noleggio a lungo termine rappresenta uno degli aspetti più interessanti per professionisti e aziende. Il sistema prevede la possibilità di dedurre parte dei costi del noleggio e di detrarre una percentuale dell’IVA, con modalità e limiti che variano in base alla categoria di appartenenza e all’utilizzo del veicolo.

Un primo aspetto fondamentale riguarda la distinzione tra quota di noleggio puro e quota servizi, che ai fini fiscali vengono trattate separatamente. La quota di noleggio è soggetta a limiti di deducibilità mentre quella dei servizi non ha tetti massimi.

Vediamo nel dettaglio come funziona la deducibilità per le diverse categorie:

• Per i liberi professionisti: è prevista una deducibilità del 20% dei costi del canone fino a un massimo di 3615,20 euro annui e una detrazione dell’IVA pari al 40%. Un vantaggio significativo che permette di ottimizzare la gestione fiscale delle spese legate alla mobilità.
• Per gli agenti e rappresentanti di commercio: la deducibilità sale all’80% fino a un massimo di 5164,57 euro annui mentre la detrazione dell’IVA raggiunge il 100%. Una condizione particolarmente vantaggiosa per una categoria professionale per cui l’auto rappresenta uno strumento di lavoro fondamentale.
• Per le aziende con veicoli ad uso strumentale: quando il veicolo è utilizzato esclusivamente per l’attività d’impresa, come nel caso di un’azienda di trasporti, la deducibilità è del 100% e anche la detrazione dell’IVA è totale. Il veicolo viene considerato a tutti gli effetti un bene strumentale necessario allo svolgimento dell’attività.
• Per le aziende con veicoli ad uso non strumentale: la deducibilità è limitata al 20% fino a un massimo di 3615,20 euro annui mentre la detrazione dell’IVA è del 40%.
• Per i veicoli in uso promiscuo ai dipendenti (fringe benefit): la deducibilità raggiunge il 70% senza limiti quantitativi e la detrazione dell’IVA varia tra il 40% e il 100% in base alle modalità di riaddebito al dipendente. Un sistema che permette alle aziende di offrire un benefit apprezzato dai collaboratori ottimizzando al tempo stesso l’impatto fiscale.

Novità fiscali 2023-2025: il fringe benefit basato sulle emissioni

Dal 2023, per il calcolo del fringe benefit sono state introdotte nuove percentuali basate sulle emissioni di CO2 del veicolo. Un sistema che premia le auto a basse emissioni:

• Per auto con emissioni fino a 60 g/km: 25%
• Per auto con emissioni tra 60 e 160 g/km: 30%
• Per auto con emissioni tra 160 e 190 g/km: 50%
• Per auto con emissioni superiori a 190 g/km: 60%

Tale sistema incentiva la scelta di veicoli elettrici e ibridi plug-in, supportando la transizione verso una mobilità aziendale più sostenibile. Inoltre, dal 2025, il fringe benefit per il dipendente sarà esente da tassazione IRPEF fino a 1000 euro (2000 euro per chi ha figli a carico).

Un esempio pratico di risparmio fiscale

Per comprendere meglio i vantaggi fiscali del noleggio, prendiamo il caso di un libero professionista che noleggia un veicolo con un canone annuo di 6000 euro + IVA. Applicando la percentuale di deducibilità del 20% al limite massimo di 3615,20 euro, potrà dedurre 723,04 euro dal proprio reddito imponibile. Considerando un’aliquota IRPEF del 38%, il risparmio effettivo sarà di circa 275 euro annui.

A questa cifra va aggiunto il risparmio derivante dalla detrazione dell’IVA del 40%, che su un canone annuo di 6000 euro (con IVA al 22% pari a 1320 euro) ammonta a 528 euro.

Il risparmio fiscale complessivo raggiunge quindi circa 800 euro annui, a cui vanno aggiunti tutti i vantaggi operativi e gestionali del noleggio.

Come scegliere il contratto giusto

La scelta del contratto di noleggio ottimale richiede un’attenta valutazione delle proprie esigenze di mobilità. Alcuni aspetti fondamentali da considerare:

• La durata del contratto: generalmente compresa tra 24 e 60 mesi. Contratti più lunghi comportano canoni mensili più bassi, ma richiedono una maggiore capacità di previsione delle proprie esigenze future.
• Il chilometraggio annuo: una stima accurata è fondamentale per evitare costi aggiuntivi a fine contratto. La maggior parte delle società di noleggio applica penali per i chilometri in eccesso rispetto a quanto concordato.
• I servizi inclusi: oltre ai servizi base (manutenzione ordinaria e straordinaria, assicurazione, assistenza stradale, tassa di proprietà), è possibile includere ulteriori opzioni come la vettura sostitutiva, il cambio pneumatici stagionale, la carta carburante.
• L’anticipo: versare un anticipo permette di ridurre il canone mensile, ma impegna una somma iniziale consistente. Le formule senza anticipo sono più flessibili, sebbene comportino canoni più elevati.
• Le opzioni a fine contratto: alla scadenza è possibile restituire il veicolo, rinnovare il contratto con un nuovo modello o, in alcuni casi, acquistare il veicolo al valore di mercato.